如今營改增落地之后，在增值稅的申報(bào)上有了很大的差別。報(bào)表中的“其他”二字很容易被申報(bào)人忽略。在此，重慶代理記賬提示您，千萬別忽視了報(bào)表中的“其他”，下面為大家分析一下“其他”可以代表哪些？

其他免稅銷售額，《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

開具其他發(fā)票，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。一般納稅人開具除專用發(fā)票外的其他發(fā)票均填入此欄。比如增值稅普通發(fā)票、電子發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、定額發(fā)票、門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票等。

其他扣稅憑證，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第4欄“(二)其他扣稅憑證”：反映本期申報(bào)抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票(含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額)、代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證。

其他應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情形，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。這一欄反映除《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第14-22欄明確列舉的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。綜上所述，報(bào)表中的“其他”其實(shí)可以代表這些，所以申報(bào)人喜愛申報(bào)時(shí)切勿以為沒有以上幾項(xiàng)就忽視不申報(bào)。重慶代理記賬公司表示，如果不申報(bào)或許有嚴(yán)重的后果，一定要注意這點(diǎn)。